Sintoma

O total de deduções era considerado no limite de utilização dos valores de isenção e redução.

Solução

Tratamento efetuado na apuração IRPJ - CSLL para considerar os valores de incentivos no cálculo do limite da isenção e redução.

Conforme guia prático da versão 3, disponibilizado em Maio/2017, o valor limite a ser utilizado como isenção e redução não deve ser superior à soma algébrica das linhas [(N620(3) + N620(4)) – (Linha N620(7) + N620(8) + N620(9) + N620(10( + N620(11) + N620(12) + N620(13) + N620(14) + N620(15) + N620(16) + N620(17))], a saber:

As tabelas dinâmicas podem ser consultadas no site do SPED.

Fórmula a ser considerada no relatório:

Linha "Imposto de Renda após adicional (IRPJ Apurado + Adicional)" - "Incentivos Fiscais utilizados" - "(-) Valor da Remuneração da Prorrogação da Licença-Maternidade (Lei nº 11.770/2008, art. 5º)".

O valor total da isenção e redução calculado no final do relatório de apuração será considerado caso não ultrapasse o limite estipulado no guia prático.